يجب على دافع الضرائب الفردي المقيم الذي يحصل على دخله الإجمالي من مصادر الدخل المتمثلة في الأجور والرواتب ومزاولة المهن المستقلة وأجور صاحب البلاغ ورسوم الامتيازات وغيرها، ويتوافق مع أي من الظروف التالية ملء وتسليم ((استمارة الإقرار الذاتي السنوي لضريبة الدخل الفردي)) والوثائق الأخرى ذات الصلة اعتبارا من يوم 1 مارس إلى يوم 30 يونيو من السنة التالية بعد الحصول على الدخل والتقدم بطلب للحساب النهائي والدفع لضريبة الدخل الفردي، أو تقديم الإقرار الضريبي معا:

يتحمل دافع الضرائب المسؤولية عن صحة الوثائق المقدمة وشرعيتها.

 يمكن تنزيل الاستمارات والوثائق المعنية في "مركز التنزيل" على المواقع الإلكترونية لمديرية الشؤون الضريبية في مدينة بكين، كما يمكن تسلمها في مكاتب الخدمات الضريبية.

ما على دافع الضرائب الذهاب إلى الدوائر الضريبية إلا مرة واحدة على الأكثر إذا كانت الوثائق والمعلومات كاملة ومتوافقة مع الشروط القانونية للقبول.

إذا لم يقم دافع الضرائب بالإقرار الضريبي وتقديم الوثائق المعنية خلال الموعد المحدد، فسيؤثر ذلك على نتيجة تقييم الائتمان الضريبي، ويجب عليه تحمل المسؤوليات القانونية المقابلة وفقا لـ ((قانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة جباية الضرائب)).

بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي يتمتع بالاستقطاعات الإضافية الخاصة المتمثلة في تعليم الأطفال، والتعليم المستمر، والفائدة على قروض الإسكان أو إيجارات المساكن، ودعم المسنين، يمكنه تقديم المعلومات ذات الصلة بالاستقطاعات الإضافية الخاصة المذكورة أعلاه إلى وكلاء اقتطاع الضرائب الذين يدفعون الأجور والرواتب له من أجل إجراء الخصم اعتبارا من الوقت الذي يستوفي فيه الشروط؛ كما يمكنه الحصول على الخصم عند التقدم بطلب للحساب النهائي والدفع للضريبة إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في المنطقة التي يتم فيها الحساب النهائي والدفع للضريبة. وبالنسبة إلى دافع الضرائب الذي لا يحصل على دخله من الأجور والرواتب بل من مزاولة المهن المستقلة وأجور المنشورات ورسوم الامتيازات، ويحتاج إلى التمتع بالاستقطاعات الإضافية الخاصة، يجب عليه بنفسه تسليم ((استمارة المعلومات عن الاستقطاعات الإضافية الخاصة لضريبة الدخل الفردي)) إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في المنطقة التي يتم فيها الحساب النهائي والدفع للضريبة من أجل الحصول على الخصم عند التقدم بطلب للحساب النهائي والدفع للضريبة. أما بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي يتمتع بالاستقطاعات الإضافية الخاصة المتمثلة في علاج الأمراض الخطيرة، فيتم حصوله على الخصم عند تقدمه بنفسه بطلب للحساب النهائي والدفع للضريبة إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في المنطقة التي يتم فيها الحساب النهائي والدفع للضريبة.

بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي يلغي سجل الأسرة الصيني بسبب الهجرة، وحصل على دخله الإجمالي في السنة التي يتم فيها إلغاء سجله، يجب عليه إكمال الحساب النهائي والدفع لضريبة الدخل الفردي على الدخل الإجمالي، وتسليم ((استمارة الإقرار الذاتي السنوي لضريبة الدخل الفردي)) قبل إلغاء سجله. أما بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي لم يكمل الحساب النهائي والدفع لضريبة الدخل الفردي على الدخل الإجمالي للسنة السابقة بعد، فيجب عليه إكمال ذلك حين تقديم الإقرار الضريبي لغرض إلغاء سجل أسرته الفردي.

 بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي يحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على الاستقطاعات الإضافية الخاصة والاستقطاعات الأخرى المحدودة بموجب القانون عند تقديم الإقرار الضريبي لغرض إلغاء سجل الأسرة يجب عليه تسليم ((استمارة المعلومات عن الاستقطاعات الإضافية الخاصة لضريبة الدخل الفردي)) و((القائمة التفصيلية للاستقطاعات قبل اقتطاع الضرائب للتأمين الصحي التجاري)) و((لقائمة التفصيلية للاستقطاعات قبل اقتطاع الضرائب لتأمين المعاشات التقاعدية التجارية المؤجلة لضريبة الدخل الفردي)) وغيرها إلى الدوائر الضريبية.

 بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي تكون لديه ضرائب غير مدفوعة أو كان يدفع ضرائب ناقصة، يجب عليه دفع جميع الضرائب غير المسددة لمدة طويلة والضرائب غير المدفوعة قبل إلغاء سجل أسرته. إذا كان دافع الضرائب يدفع الضرائب على أقساط ولم يتم دفع جميع الضرائب، يجب عليه دفع جميع الضرائب غير المدفوعة قبل إلغاء سجل أسرته.

بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي يحتاج إلى الحساب النهائي والدفع للضريبة، يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة صاحب العمل الذي يعمل له. إذا كان دافع الضرائب لديه أكثر من وظيفتين، يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة أحد أصحاب العمل الذين يعمل لهم؛ أما بالنسبة إلى دافع الضرائب الذي ليس له صاحب عمل، فيجب عليه تقديم الإقرار الضريبي إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة تسجيل أسرته أو منطقة إقامته المعتادة.

 يجب على دافع الضرائب إعداد الوثائق والمعلومات المتعلقة بالدخل والاستقطاعات الخاصة والاستقطاعات الإضافية الخاصة والاستقطاعات الأخرى المحدودة بموجب القانون والتبرعات والتفضيلية الضريبية التي يتمتع بها وغيرها عند التقدم بطلب للحساب النهائي والدفع لضريبة الدخل الفردي على الدخل الإجمالي، والاحتفاظ بها من أجل الرجوع إليها أو تسليمها في المستقبل وفقا للوائح ذات الصلة.

إذا حصل دافع الضرائب على دخل التشغيل، الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي الدخل لكل سنة ضريبية ناقص التكاليف والرسوم والخسائر، وتم حساب ضريبة الدخل الفردي سنويًا، يجب على دافع الضرائب تقديم ((استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري (نوع A))) والوثائق المعنية الأخرى خلال 15 يوما بعد انتهاء الشهر أو الربع السنوي، من أجل تقديم الطلب لدفع الضريبة بشكل مسبق إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة التشغيل والإدارة، ودفع الضريبة بشكل مسبق.

التوقيع الإلكتروني الذي يتفق مع القوانين واللوائح حول التوقيع الإلكتروني والتوقيع بخط اليد ووضع الختم لديها نفس التأثير القانوني.

يجب على الكيانات الصناعية والتجارية الفردية، المستثمرين في الشركات بالأصول الشخصية، الشركاء الفرديين في الشراكة، المشغلين المقاولين والمستأجرين، الأفراد العاملين في أنشطة الإنتاج والأعمال الذين يحصلون على الدخل التجاري، تقديم الطلب لدفع الضريبة بشكل مسبق والقيام بالتسوية النهائية. يحتوي الدخل التجاري على الأحوال التالية:

(1) الدخل الذي حصلت عليه الكيانات الصناعية والتجارية الفردية في أنشطة الإنتاج والتجارة، الدخل الذي حصل عليه المستثمرون في الشركات بالأصول الشخصية، الشركاء الفرديون في الشراكة من عملية الإنتاج والتجارة لشركات الأصول الشخصية وشركات الشراكة المسجلة داخل الصين.

(2) الدخل الذي حصل عليه الأفراد العاملون في التدريس، الطب، الاستشارات، وغيرها من الخدمات المدفوعة وفقا للقانون؛

(3) الدخل الذي حصل عليه الأفراد من عمليات المقاولة والتشغيل، وعمليات الإيجار، والتأجير للشركات والمؤسسات؛

(4) الدخل الذي حصل عليه الأفراد من أنشطة الإنتاج والتجارة.

إذا حصل دافع الضرائب على الدخل التجاري، تم حساب ضريبة الدخل الفردي سنويًا، يجب على دافع الضرائب تقديم استمارة الطلب لدفع الضريبة والوثائق المعنية إلى الدوائر الضريبية خلال 15 يوما بعد انتهاء الشهر أو الربع السنوي، ودفع الضريبة بشكل مسبق. إذا كان اليوم الأخير هو يوم عطلة بموجب القانون، يتم تأجيل اليوم النهائي إلى اليوم ما بعد العطلة، إذا كان هناك أكثر من 3 أيام عطلات قانونية متتالية ضمن المهلة الزمنية، يتم تمديد المهلة حسب أيام العطلات.

إذا كان هناك العديد من الأشخاص الطبيعيين كشركاء العمل، يجب عليهم تقديم ((استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري (نوع A)))  على التوالي.

 بالنسبة إلى الوثائق المتعلقة بالتمتع بالتفضيلية الضريبية لدافع الضرائب وفقا للقانون، الاحتفاظ بها كمرجع أو تقريرها في المستقبل كما هو مطلوب.

إذا لا يتحمل دافع الضرائب ضريبة خلال الفترة الضريبية، يجب عليه أيضا تقديم الطلب لدفع الضرائب وفقا للوائح.

عندما يحصل دافع الضرائب على دخل تجاري، وكان الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي الدخل لكل سنة ضريبية ناقص التكاليف والرسوم والخسائر، وتم حساب ضريبة الدخل الفردي سنويًا، يجب على دافع الضرائب تقديم ((استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري (نوع B))) والوثائق المعنية الأخرى قبل 31 مارس للسنة القادمة بعد حصوله على الدخل، من أجل تقديم الطلب للتسوية النهائية إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة التشغيل والإدارة.

يتحمل دافع الضرائب المسؤولية عن صحة الوثائق المقدمة وشرعيتها.

 يمكن تنزيل الاستمارات والوثائق المعنية في "مركز التنزيل" على المواقع الإلكترونية لمديرية الشؤون الضريبية في مدينة بكين، كما يمكن تسلمها في مكاتب الخدمات الضريبية.

ما على دافع الضرائب الذهاب إلى الدوائر الضريبية إلا مرة واحدة على الأكثر إذا كانت الوثائق والمعلومات كاملة ومتوافقة مع الشروط القانونية للقبول.

إذا كان التوقيع الإلكتروني الذي يستخدمه دافع الضرائب يتفق مع القوانين واللوائح حول التوقيع الإلكتروني، فله نفس التأثير القانوني مع التوقيع بخط اليد أو وضع الختم.

يجب على الكيانات الصناعية والتجارية الفردية، المستثمرين في الشركات بالأصول الشخصية، الشركاء الفرديين في الشراكة، المشغلين المقاولين والمستأجرين، الأفراد العاملين في أنشطة الإنتاج والأعمال الذين يحصلون على الدخل التجاري، تقديم الطلب لدفع الضريبة بشكل مسبق والقيام بالتسوية النهائية. يحتوي الدخل التجاري على الأحوال التالية:

(1) الدخل الذي حصلت عليه الكيانات الصناعية والتجارية الفردية في أنشطة الإنتاج والتجارة، الدخل الذي حصل عليه المستثمرون في الشركات بالأصول الشخصية، الشركاء الفرديون في الشراكة من عملية الإنتاج والتجارة لشركات الأصول الشخصية وشركات الشراكة المسجلة داخل الصين.

(2) الدخل الذي حصل عليه الأفراد العاملون في التدريس، الطب، الاستشارات، وغيرها من الخدمات المدفوعة وفقا للقانون؛

(3) الدخل الذي حصل عليه الأفراد من عمليات المقاولة والتشغيل، وعمليات الإيجار، والتأجير للشركات والمؤسسات؛

(4) الدخل الذي حصل عليه الأفراد من أنشطة الإنتاج والتجارة.

إذا كان هناك العديد من الأشخاص الطبيعيين كشركاء العمل، يجب عليهم تقديم ((استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري (النوع B))) على التوالي.

إذا لم يوجد الدخل الشامل للأفراد الذين حصلوا الدخل التجاري، يجب خصم 60 ألف يوان، استقطاعات خاصة، استقطاعات إضافية خاصة وغيرها من الاستقطاعات بموجب القانون عند حساب الدخل الخاضع للضريبة لكل سنة ضريبية. يتم خصم استقطاعات إضافية خاصة خلال عملية التسوية النهائية.

بالنسبة للكيانات الصناعية والتجارية الفردية، المستثمرين في الشركات بالأصول الشخصية، الشركاء الفرديين، المشغلين المقاولين والمستأجرين، الأفراد العاملين في أنشطة الإنتاج والتجارة الذين يحصلون الدخل التجاري من جهتين أو أكثر، وبعد عمل التسوية النهائية السنوية على التوالي، يجب عليهم ملء استمارة " استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري "(النوعC ) وإحضار الوثائق الأخرى ذات الصلة قبل يوم 31 مارس من العام القادم بعد الحصول على الدخل، ثم تقديم الإقرار الضريبي السنوي إلى السلطات الضريبية المسؤولة في منطقة التي يقومون بالتجارة فيها.

 إذا حصل دافع الضرائب الدخل التجاري في سنة إلغاء الجنسية الصينية، يجب عليه تقديم الطلب للتسوية النهائية وتقديم ((استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري (النوع B))) إلى الدوائر الضريبية في منطقة سجل أسرهم من أجل حساب الضريبة وتسويتها قبل إلغاء الجنسية الصينية. وفي حالة الحصول االدخل التجاري من مصدرين (شركتين)، فيجب تقديم ((استمارة الإقرار لضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري (النوع C))). إذا لم يتم عمل التسوية النهائية لدخل التجاري للسنة لماضية، يجب إكمال التسوية حين تقديم الطلب لدفع الضرائب لغرض إلغاء سجل الأسرة.

إذا لم يتحمل دافع الضرائب ضريبة خلال الفترة الضريبية، يجب عليه أيضا تقديم طلب لدفع الضرائب وفقا للوائح.

بالنسبة لدخل المقيم المتمثل في الدخل من الفوائد، الأرباح، المكافآت، إيجار الممتلكات، نقل ملكية الممتلكات، والدخل العرضي، وفي حالة عدم وجود الوكيل الذي عليه دفع جزء من الضريبة نيابة عن دافع الضريبة، أو وجود الوكيل ولكنه لم يقم بدفع جزء من الضريبة نيابة عن دافع الضريبة، وغيرهما من الحالات الأخرى التي يحددها مجلس الدولة، يجب على المقيم أن يقدم الإقرار الضريبي للسلطة الضريبة المعنية ويدفع مبلغ الضرائب قبل 30 يونيو من السنة التالية من الحصول على الدخل وفقا للقوانين واللوائح والقواعد الخاصة بالضرائب. إذا أبلغته الجهات المختصة بالضرائب بالفترة المحددة لدفع الضريبة، فيجب على دافع مبلغ الضريبة دفع الضريبة في غضون الفترة المحددة.

يتحمل دافع الضرائب المسؤولية عن صحة الوثائق المقدمة وشرعيتها.

 يمكن تنزيل الاستمارات والوثائق المعنية في "مركز التنزيل" على المواقع الإلكترونية لمديرية الشؤون الضريبية في مدينة بكين، كما يمكن تسلمها في مكاتب الخدمات الضريبية.

ما على دافع الضرائب الذهاب إلى الدوائر الضريبية إلا مرة واحدة على الأكثر إذا كانت الوثائق والمعلومات كاملة ومتوافقة مع الشروط القانونية للقبول.

بالنسبة لمقدم الطلب الذي اجتاز التحقق من الاسم الحقيقي، لا داعى لتقديم الوثائق مثل وثائق التسجيل ونسخ من بطاقة الهوية.

 بالنسبة للدخل من الفوائد، والأرباح، والمكافآت، إيجار الممتلكات، نقل ملكية الممتلكات، والدخل العرضي، والذي حصل مقدم الطلب عليه في سنة إلغاء السجل، يجب على مقدم الطلب تقديم ما يثبت إكمال دفع ضرائب الدخل المذكور أعلاه، و"استمارة الإقرار الذاتي لضريبة الدخل الفردي (نوع A)" قبل إلغاء سجل الأسرة.

السلطة الضريبية المسؤولة عن ضريبة الدخل الفردي في نقل ملكية الأسهم هي السلطة الضريبية في محل الشركات التي تم الاستثمار فيها. يجب على مقدم الطلب أن يقدم وفقا لقوانين الإقرار الضريبي للسلطة الضريبية ويدفع مبلغ الضرائب خلال اليوم الخامس عشر من الشهر التالي في إحدى الحالات التالية:

(1) إذا تم دفع مبلغ قيمة ملكية الأسهم جزئيا أو إجماليا من قبل المنقول إليه؛

(2) إذا تم توقيع اتفاقية نقل ملكية الأسهم ودخلت حيز التنفيذ؛

(3) إذا بدأ المنقول إليه بتأدية واجبات أصحاب الأسهم أو يتمتع بحقوق ومصالح أصحاب الأسهم؛

(4) إذا أصبح الحكم، السجل، والإعلان الصادر عن الجهات المختصة ساري المفعول

(5) إذا فرضت السلطات القضائية والسلطات الإدارية القيام بنقل ملكية الأسهم مثل القيام بالاستثمار في الخارج أو المعاملات غير النقدية الأخرى أو سداد الديون بملكية الأسهم.

(6) حالات أخرى يتم فيها تصديق نقل ملكية الأسهم من قبل السلطة الضريبية.

عندما يقوم الفرد بنقل ملكية العقار، يجب على السلطة الضريبية مراجعة ضريبة الدخل الفردي الذي على الفرد التي دفعها على أساس المعلومات المسجلة المتعلقة بالعقار، وعندما تتعامل الجهات المختصة بالتسجيل مع تسجيل نقل الملكية العقار، يجب عليها مراجعة ما يثبت إكمال دفع ضريبة الدخل الفردي المتعلقة بنقل ملكية العقار. عندما يقوم الفرد بنقل ملكية الأسهم، يجب على الجهات المختصة مراجعة ما يثبت إكمال دفع ضريبة الدخل الفردي المتعلقة بنقل ملكية الأسهم.

عندما يكون لدافع الضريبة خصومات وإعفاءات، وكذلك يتمتع بالخصومات والإعفاءات لغير المقيمين، يمكن لدافع الضريبة اختيار الخصومات والإعفاءات الأكثر تفضيلا لتقديم الإقرار الضريبي.

بالنسبة لمقدم الطلب الذي يتفق مع شروط الضرائب التفضيلية، يرجى منه تقديم الإقرار الضريبي خلال فترة الخصم والإعفاء الضريبي وفقًا للوائح، وملء استمارة الطلب والعمود الخاص بالخصومات والإعفاءات في الاستمارة المرفقة.

إذا قام دافع الضرائب غير المقيم بتقديم استمارة الإقرار الضريبي لما حصل عليه من الدخل الفردي في داخل الصين إلى الدوائر الضريبية المسؤولة، يكون ذلك وفقا للقوانين والأنظمة المتعلقة بالتحصيل الضريبي واتفاقية التحصيل الضريبي.

يتحمل دافع الضرائب المسؤولية عن صحة الوثائق المقدمة وشرعيتها.

 يمكن تنزيل الاستمارات والوثائق المعنية في "مركز التنزيل" على المواقع الإلكترونية لمديرية الشؤون الضريبية في مدينة بكين، كما يمكن تسلمها في مكاتب الخدمات الضريبية.

ما على دافع الضرائب الذهاب إلى الدوائر الضريبية إلا مرة واحدة على الأكثر إذا كانت الوثائق والمعلومات كاملة ومتوافقة مع الشروط القانونية للقبول.

 يقصد بـ "غير المقيم" الذين ليس لديهم مساكن في داخل الصين ولا يقيمون داخل الصين، أو الذين ليس لديهم مساكن لكنهم يقيمون لمدة تقل عن 183 يوما في داخل الصين خلال سنة ضريبية. يتم حساب إجمالي عدد الأيام التي أقام فيها الأفراد الذين ليس لديهم مساكن بداخل الصين خلال سنة ضريبية وفقا لإجمالي عدد الأيام التي مكث فيها الأفراد داخل الصين. تحسب مدة الإقامة في الصين لمدة 24 ساعة في نفس اليوم على أنه عدد أيام الإقامة في الصين، إذا كانت مدة الإقامة في الصين أقل من 24 ساعة في نفس اليوم، فلن يتم احتسابها على أنها عدد أيام الإقامة في الصين.

تتضمن حالات تقديم الإقرار الضريبي الذاتي لضريبة الدخل الفردي لغير المقيمين ما يلي:

(1) عدم وجود وكيل اقتطاع الضرائب للدخل الخاضع للضريبة الذي تم الحصول عليه من الصين؛

(2) عدم دفع وكيل اقتطاع الضرائب المستحقة للدخل الخاضع للضريبة الذي تم الحصول عليه من الصين؛

(3) الحصول على الدخل أو الراتب من مصدرين أو أكثر في داخل الصين؛

(4) الحالات الأخرى التي يحددها مجلس الدولة الصيني.

بالنسبة لدخل غير المقيم المتمثل في الرواتب، دخل العمل، دخل المنشورات، دخل رسوم استخدام الامتيازات، وفي حالة لم يقم وكيل اقتطاع الضرائب بدفع جزء من الضريبة، يجب تقديم الإقرار الضريبي للدوائر الضريبة المسؤولة في منطقة وكيل اقتطاع الضرائب قبل 30 يونيو من السنة التالية من الحصول على الدخل. في حالة وجود أكثر من وكيلي اقتطاع للضرائب لم يدفعا الضرائب المستحقة، يجب اختيار منطقة واحدة يكون فيها وكيل اقتطاع الضرائب من أجل تقديم الإقرار الضريبي للدوائر الضريبة المسؤولة.

إذا حصل غير المقيم على الدخل أو الراتب من مصدرين أو أكثر في داخل الصين، يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي للدوائر الضريبة المسؤولة في أي منقطة تقع فيها وحدة عمله خلال 15 يوما من الشهر التالي من الحصول على الدخل.

بالنسبة لدخل غير المقيم المتمثل في الدخل من الفوائد، والأرباح، والمكافآت، إيجار الممتلكات، نقل ملكية الممتلكات، والدخل العرضي، وفي حالة لم يدفع وكيل اقتطاع الضرائب جزء من الضريبة، يجب تقديم الإقرار الضريبي للدوائر الضريبة المسؤولة في منطقة وكيل اقتطاع الضرائب قبل 30 يونيو من السنة التالية من الحصول على الدخل. إذا أبلغته الجهات المختصة بالضرائب بالفترة المحددة لدفع الضريبة، فيجب على دافع مبلغ الضريبة دفع الضريبة في غضون الفترة المحددة.

 في حالة خروج غير المقيم من الصين (باستثناء الخروج المؤقت) قبل 30 يونيو من السنة التالية، يجب تقديم الإقرار الضريبي قبل خروجه من الصين.

بالنسبة لمقدم الطلب الذي يتفق مع شروط الضرائب التفضيلية، يرجى منه تقديم الإقرار الضريبي خلال فترة الخصم والإعفاء الضريبي وفقًا للوائح، وملء استمارة الطلب والعمود الخاصة بالخصومات والإعفاءات في الاستمارة المرفقة.

تتم جباية ضريبة الدخل الفردي على الدخل الناتج عن تحويل الأسهم المقيدة من خلال مجموعة من الطرق المتمثلة في الاقتطاع المسبق والدفع المسبق من قبل مؤسسات الأوراق المالية، والإقرار الذاتي وتصفية الحسابات الذاتية من قبل دافعي الضرائب، والاقتطاع والدفع المباشرين من قبل مؤسسات الأوراق المالية. يتم حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع من قبل دافع الضرائب وفقا للدخل الفعلي من التحويل والتكلفة الفعلية، وإذا وجد أي اختلاف بين مبلغ الضريبة المستحقة الدفع ومبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه ودفعه مسبقا من قبل مؤسسة الأوراق المالية، يجب على دافع الضرائب التقدم بطلب لتصفية الحساب إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة مؤسسة الأوراق المالية في غضون 3 أشهر اعتبارا من اليوم الأول من الشهر التالي بعد اقتطاع الضريبة ودفعها من قبل مؤسسة الأوراق المالية، من أجل إجراء المعاملات المتعلقة بتصفية حساب الضريبة وإقرارها.

يتحمل دافع الضرائب المسؤولية عن صحة الوثائق المقدمة وشرعيتها.

 يمكن تنزيل الاستمارات والوثائق المعنية في "مركز التنزيل" على المواقع الإلكترونية لمديرية الشؤون الضريبية في مدينة بكين، كما يمكن تسلمها في مكاتب الخدمات الضريبية.

ما على دافع الضرائب الذهاب إلى الدوائر الضريبية إلا مرة واحدة على الأكثر إذا كانت الوثائق والمعلومات كاملة ومتوافقة مع الشروط القانونية للقبول.

 إذا لم يقم دافع الضرائب بالإقرار الضريبي وتقديم الوثائق المعنية خلال الموعد المحدد، فسيؤثر ذلك على نتيجة تقييم الائتمان الضريبي، ويجب عليه تحمل المسؤوليات القانونية المقابلة وفقا لـ ((قانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة جباية الضرائب)).

لا داعي لتقديم الوثائق مثل شهادات التسجيل والنسخ من بطاقات الهوية بالنسبة إلى القائمين بالأمور الضريبية الذين تم التحقق من صحة هوياتهم عن طريق بيانات الاسم الحقيقي.

يجب على الفرد دفع ضريبة الدخل الفردي على المنافع الاقتصادية المتلقاة نقدا وعينا وبشكل الأوراق المالية القابلة للتداول وبأشكال أخرى والمستمدة من تحويل الأسهم المقيدة أو المعاملات الأخرى التي تشكل تحويلا للأسهم المقيدة في طبيعتها. إذا تم تحويل الأسهم المقيدة لمرتين أو أكثر قبل رفع قيود التداول عنها، يجب على المحول دفع ضريبة الدخل الفردي على الدخل الناتج عن كل تحويل وفقا للوائح ذات الصلة. يجب جباية ضريبة الدخل الفردي في الحالات التالية وفقا للوائح ذات الصلة:

(1) أن يقوم الفرد بتحويل الأسهم المقيدة من خلال نظام التداول المركزي أو نظام التداول الضخم في البورصات؛

(2) أن يقوم الفرد بالاكتتاب في أسهم صندوق النقد المتداول (ETF) أو شرائها بالأسهم المقيدة؛

(3) أن يقبل الفرد عرض الشراء بالأسهم المقيدة؛

(4) أن يمارس الفرد خيارا نقديا لتحويل الأسهم المقيدة إلى طرف ثالث يوفر خيارا نقديا؛

(5) أن يقوم الفرد بتحويل الأسهم المقيدة من خلال الاتفاق؛

(6) أن يتم تحويل الأسهم المقيدة التي يمتلكها الفرد من قبل السلطة القضائية بشكل قانوني إلى شخص آخر؛

(7) أن يرث الفرد ملكية الأسهم المقيدة وفقا للقانون أو يستلمها بسبب تقسيم الممتلكات العائلية وفقا للقانون؛

(8) أن يستخدم الفرد الأسهم المقيدة لسداد المقابل الذي دفعه المساهم الكبير نيابة عنه للمساهمين في الأسهم القابلة للتداول خلال إصلاح تداول الأسهم للشركة المدرجة؛

(9) الظروف الأخرى المتعلقة بتحويل الأسهم المقيدة .

بموجب الوثيقة رقم 167 [2009] لوزارة المالية، تتم جباية ضريبة الدخل الفردي المستحقة الدفع من خلال مجموعة من الطرق المتمثلة في الاقتطاع المسبق والدفع المسبق من قبل مؤسسات الأوراق المالية، والإقرار الذاتي وتصفية الحسابات الذاتية من قبل دافعي الضرائب، والاقتطاع والدفع المباشرين من قبل مؤسسات الأوراق المالية، وذلك بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يكونون تحت أي من الظروف الموضحة في الفقرات الفرعية (1) إلى (4). يتم حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع من قبل دافع الضرائب وفقا للدخل الفعلي من التحويل والتكلفة الفعلية، وإذا وجد أي اختلاف بين مبلغ الضريبة المستحقة الدفع ومبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه ودفعه مسبقا من قبل مؤسسة الأوراق المالية، يجب على دافع الضرائب التقدم بطلب لتصفية الحساب إلى الدوائر الضريبية المسؤولة في منطقة مؤسسة الأوراق المالية في غضون 3 أشهر اعتبارا من اليوم الأول من الشهر التالي بعد اقتطاع الضريبة ودفعها من قبل مؤسسة الأوراق المالية، من أجل إجراء المعاملات المتعلقة بتصفية حساب الضريبة وإقرارها.

أما بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يكونون تحت أي من الظروف الموضحة في الفقرات الفرعية (5) إلى (8)، فيجب عليهم تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة بأنفسهم. يجب عليهم الذهاب إلى الدوائر الضريبية المسؤولة قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي بعد تحويل الأسهم المقيدة لملء ((استمارة إقرار تصفية ضريبة الدخل الشخصي عن الدخل من تحويل الأسهم المقيدة)) لتقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة بأنفسهم.

عندما يتقدم الفرد بطلب لتسجيل التعديل لنقل ملكية الأسهم، يجب على دوائر التسجيل لكيان السوق التحقق من شهادة وصل ضريبة الدخل الفردي ذات الصلة بمعاملة نقل ملكية الأسهم هذه.

يتم الاحتفاظ بالوثائق والمعلومات المتعلقة بالتفضيلية الضريبية التي يتمتع بها دافع الضرائب بموجب القانون من أجل الرجوع إليها أو تقديمها في المستقبل وفقا للوائح ذات الصلة.

إذا حدد دافع الضريبة مبلغ ضريبة الدخل الفردي الذي يجب علي دافع الضريبة دفعه بعد 1 يناير2019، وقام الوكيل الذي عليه دفع جزء من الضريبة نيابة عن دافع الضريبة بتقديم الإقرار الضريبي لإجمالي مبلغ ضريبة الدخل الفردي للجميع، أو قام دافع الضريبة بنفسه بتقديم الإقرار الضريبي للسلطة الضريبية وفقا لقانون الضرائب، فيمكن لدافع الضريبة التقدم بالطلب لإصدار "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الفردي، بغض النظر عما إذا كان مبلغ الضرائب مدفوعا بالفعل أم لا.

 بطاقة الهوية (جواز السفر) وسيتم إعادتها بعد التحقق منها

في حالة تقديم الإقرار الضريبي من قبل وكيل معتمد، يجب تقديم بطاقة الهوية (جواز السفر) للوكيل المعتمد وسيتم إعادتها بعد التحقق منها ونسخة من خطاب تفويض فيه يكلف دافع الضرائب الوكيل المعتمد بالإقرار الضريبي

لا يستخدم "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الفردي كمستندات محاسبية وقسيمة خصم.

 لا يؤثر اختلاف لون طباعة "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الفردي الناجم عن معدات الطباعة المختلفة على صلاحية السجل الضريبي.

 تقدم السلطة الضريبية نوعين من خدمات التحقق من "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الشخصي. أحدهما  هو مسح رمز الاستجابة السريعة الموجود على "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الشخصي من خلال تطبيق المعني من الهاتف المحمول؛ والآخر هو إدخال رمز التحقق في "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الشخصي من خلال نظام إدارة الضرائب للشخص الطبيعي.

يتحمل مقدّم الطلب المسؤولية عن صحة الوثائق المقدمة وشرعيتها.

إذا كانت الوثائق والمعلومات كاملة ومتفقة مع الصيغة المطلوبة، فما عليه سوى الذهاب إلى الدوائر الضريبية مرة واحدة.

إذا كان التوقيع الإلكتروني الذي يستخدمه دافع الضرائب يتفق مع القوانين واللوائح حول التوقيع الإلكتروني، فله نفس التأثير القانوني مع التوقيع بخط اليد أو وضع الختم.

 إذا كانت الفترة الضريبية لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي في وبعد 1 يناير 2019، فستصدر السلطة الضريبية "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الشخصي؛ إذا كانت الفترة الضريبية في وقبل 31 ديسمبر 2018، فستصدر السلطة الضريبية "شهادة دفع الضرائب" (بشكل الوثيقة).

يتضمن "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الشخصي المعلومات الحساسة عن دافع الضريبة، فيرجى الاحتفاظ بها بشكل مناسب.

إذا كان لدى دافع الضريبة اعتراضات على "السجل الضريبي" الخاص بضريبة الدخل الشخصي، فيمكنه التقدم بالطلب إلى السلطة الضريبية المسجلة في السجل للتحقق منها.