يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات 25%، وتمنح الدولة ضريبة تفضيلية على دخل الشركات للصناعات والمشاريع التي تركز الدولة على دعمها وتشجع التنمية.

معدل ضريبة الدخل الأساسي بنسبة 25%

يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات 25%.

>>> الأساس السياسي: المادة الرابعة من "قانون ضريبة دخل الشركات لجمهورية الصين الشعبية".

ضريبة تفضيلية بنسبة 20%

الشركات الصغيرة ذات الأرباح الطفيفة:

1. يتم فرض ضريبة تفضيلية بمعدل مخفض قدره 20% على الشركة الصغيرة ذات الأرباح الطفيفة التي تستوفي الشروط.

>>> الأساس السياسي: المادة الثامنة والعشرون من "قانون ضريبة دخل الشركات لجمهورية الصين الشعبية".

2. بالنسبة للشركة الصغيرة ذات الأرباح الطفيفة، ينخفض معدل ضريبة الدخل المستحق عن طريق حساب نسبة 25% من صافي الدخل الخاضع للضريبة، ويتم دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 20%. ويتم تمديد تطبيق هذه السياسة حتى 31 ديسمبر 2027.

>>> الأساس السياسي: "إعلان وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب حول السياسات الضريبية ذات الصلة لمواصلة دعم تطور الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر والتجار الأفراد" (إعلان وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب رقم 12عام 2023).

ضريبة تفضيلية بنسبة 15%

1. شركات التكنولوجيا العالية والحديثة:

يتم فرض ضريبة الدخل التفضيلية بمعدل مخفض قدره 15% على شركة التكنولوجيا العالية والحديثة التي تحتاج الدولة إلى التركيز على دعمها.

>>> الأساس السياسي: المادة الثامنة والعشرون من "قانون ضريبة دخل الشركات في جمهورية الصين الشعبية".

2. شركات الخدمات المتقدمة تكنولوجيا:

يتم فرض ضريبة الدخل التفضيلية بمعدل مخفض قدره 15% على شركة الخدمات المتقدمة تكنولوجيا التي تم الاعتراف بها.

>>> الأساس السياسي: "إشعار وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب ووزارة التجارة ووزارة العلوم والتكنولوجيا واللجنة الوطنية للتنمية والإصلاح بشأن تعميم سياسة ضريبة الدخل على شركات الخدمات المتقدمة تكنولوجيا وتنفيذها في جميع أنحاء البلاد" (تساي شيوي [2017] رقم 79)

3. شركات الخدمات المتقدمة تكنولوجيًا في مجال تجارة الخدمات:

يتم فرض ضريبة الدخل التفضيلية بمعدل مخفض قدره 15% على شركة الخدمات المتقدمة تكنولوجيًا في مجال تجارة الخدمات.

>>> الأساس السياسي: "إشعار وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب ووزارة التجارة ووزارة العلوم والتكنولوجيا واللجنة الوطنية للتنمية والإصلاح بشأن تعميم سياسة ضريبة الدخل على الشركات المتقدمة تكنولوجيًا في تجارة الخدمات في المناطق التجريبية لتطوير ابتكار تجارة الخدمات في جميع أنحاء البلاد" (تساي شيوي [2017] رقم 44).

4. شركات الطرف الثالث المشاركة في الوقاية والسيطرة على التلوث:

يتم فرض ضريبة الدخل التفضيلية بمعدل مخفض قدره 15% على شركة الطرف الثالث المشاركة في الوقاية والسيطرة على التلوث التي تستوفي الشروط. المراد بشركات الطرف الثالث المشاركة في الوقاية والسيطرة على التلوث المذكورة في هذا الإعلان هي الشركات المكلفة بتشغيل وصيانة مرافق مكافحة التلوث البيئي بتفويض من الشركات المُلوِّثة أو الجهات الحكومية. يستمر تنفيذ السياسة حتى 31 ديسمبر 2027.

>>> الأساس السياسي: "إعلان وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب واللجنة الوطنية للتنمية والإصلاح ووزارة البيئة الإيكولوجية بشأن سياسة ضريبة الدخل على شركات الطرف الثالث المشاركة في الوقاية والسيطرة على التلوث" (إعلان وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب واللجنة الوطنية للتنمية والإصلاح ووزارة البيئة الإيكولوجية رقم 38 لعام 2023).

ضريبة تفضيلية بنسبة 10%

1. شركات تصميم الدوائر المتكاملة الرئيسية وشركات البرمجيات التي تشجع الدولة على تنميتها:

اعتبارًا من 1 يناير 2020، فإن شركات تصميم الدوائر المتكاملة الرئيسية وشركات البرمجيات التي تشجع الدولة على تنميتها معفاة من ضريبة دخل الشركات لمدة خمس سنوات، ابتداءً من السنة المالية التي تحقق فيها الربح، ويبدأ في السنوات اللاحقة فرض ضريبة دخل الشركات بمعدل مخفض قدره 10%. يتم وضع قائمة لشركات تصميم الدوائر المتكاملة الرئيسية وشركات البرمجيات التي تشجع الدولة على تنميتها من قبل اللجنة الوطنية للتنمية والإصلاح ووزارة الصناعة والمعلوماتية بالاشتراك مع وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب وغيرها من الجهات المختصة.

>>> الأساس السياسي: "إعلان وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب ولجنة التنمية والإصلاح ووزارة الصناعة والمعلوماتية بشأن سياسة ضريبة دخل الشركات لتعزيز التنمية عالية الجودة لصناعة الدوائر المتكاملة وصناعة البرمجيات" (إعلان وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب ولجنة التنمية والإصلاح ووزارة الصناعة والمعلوماتية رقم 45 لعام 2020)

2. الشركات غير المقيمة:

يتم فرض ضريبة الدخل التفضيلية بمعدل مخفض قدره 10% على دخل الشركات غير المقيمة، المنصوص عليه في الفقرة (5) من المادة السبعة والعشرين بقانون ضريبة دخل الشركات، أي أنه بالنسبة إلى الشركة غير المقيمة التي لم تقم بتأسيس أي منشأة أو مقر داخل بر الصين الرئيسي، أو التي أسست منشأة أو مقرًا ولكن الدخل الذي حصلت عليه لا يرتبط فعليًا بهذه المنشأة أو المقر، فيجب أن تدفع ضريبة دخل الشركات على دخلها الناتج داخل بر الصين الرئيسي.

>>> الأساس السياسي: المادة الواحدة والتسعون من "اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة دخل الشركات في جمهورية الصين الشعبية".

إذا كانت لديك أي أسئلة، فيرجى الاتصال بالخط الساخن لخدمة تسديد الضرائب 12366 أو استشارة أجهزة الضرائب المختصة.